Налог на имущество в Москве рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта. Размер платежа зависит от типа недвижимости, её площади и категории собственника. Калькулятор налога на имущество на этой странице помогает быстро определить точную сумму с учётом всех льгот и вычетов, действующих в 2026 году.

Кто обязан платить налог на имущество в Москве

Категории налогоплательщиков

Налог на имущество физических лиц платят собственники недвижимости, расположенной на территории Москвы. Это касается граждан РФ, иностранцев и лиц без гражданства. Обязанность возникает с момента государственной регистрации права собственности в Росреестре. Если объект находится в долевой собственности, каждый собственник платит налог пропорционально своей доле.

Калькулятор на этой странице предназначен для физических лиц. Организации рассчитывают налог на имущество по другим правилам - на основании данных бухгалтерского учёта и по отдельным ставкам.

Объекты налогообложения

Налогом облагаются: квартиры и комнаты, жилые дома и части домов, гаражи и машино-места, объекты незавершённого строительства, единые недвижимые комплексы, а также хозяйственные строения площадью до 50 квадратных метров на садовых и дачных участках. Если объект входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, подвалы), налог на него не начисляется.

Не облагаются налогом объекты, кадастровая стоимость которых не определена. Но с 2020 года такие случаи редки - Росреестр оценил практически всю недвижимость в Москве.

Законодательная база

Расчёт налога на имущество физических лиц регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. На уровне Москвы действует Закон города Москвы, который устанавливает конкретные ставки и дополнительные льготы. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта, внесённая в Единый государственный реестр недвижимости. Кадастровая стоимость пересматривается не реже одного раза в пять лет, а в Москве - не реже одного раза в два года.

Примеры жизненных ситуаций

Пример 1. Семья с тремя детьми владеет четырёхкомнатной квартирой в Южном округе Москвы площадью 72 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры 22 млн рублей. Семья хочет узнать сумму налога и уточнить, положена ли льгота как многодетным. В Москве многодетные семьи освобождаются от налога на один объект каждого вида независимо от его площади.

Пример 2. Пенсионерка 72 лет имеет в собственности квартиру в Северном округе Москвы площадью 38 кв. м с кадастровой стоимостью 8,5 млн рублей и дачный дом в Московской области. Как пенсионер она освобождена от налога на один объект каждого типа. За квартиру в Москве платить не нужно, а за дачу - нужно уточнить по месту её нахождения.

Пример 3. Молодой специалист приобрёл студию площадью 25 кв. м в новостройке в Новой Москве. Кадастровая стоимость студии 6 млн рублей. Льгот у него нет. После вычета 20 кв. м налоговая база составит стоимость 5 кв. м. Налог будет минимальным.

Ставки налога на имущество в Москве в 2026 году

Формула расчёта

Налог на имущество рассчитывается по формуле:

[Кадастровая стоимость объекта] - [Кадастровая стоимость налогового вычета] = [Налоговая база]

[Налоговая база] x [Ставка налога] = [Сумма налога]

Налоговый вычет составляет 20 кв. м для квартир, 10 кв. м для комнат и 50 кв. м для жилых домов. Из кадастровой стоимости вычитается стоимость площади, соответствующей вычету. Если после вычета налоговая база стала отрицательной или равной нулю, налог не начисляется.

Действующие ставки по типам объектов

В Москве применяются дифференцированные ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта. Для жилых домов, квартир, комнат, гаражей и машино-мест ставки следующие:

• До 10 млн рублей - 0,1%
• От 10 до 20 млн рублей - 0,15%
• От 20 до 50 млн рублей - 0,2%
• От 50 до 300 млн рублей - 0,3%

Для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей ставка составляет 2%. Для прочих объектов (склады, офисы, торговые помещения) применяется ставка 0,5%.

Ставка определяется по общей кадастровой стоимости объекта, а не по налоговой базе после вычета. Если квартира стоит 18 млн рублей, ставка будет 0,15%, даже если после вычета 20 кв. м база составит 10 млн рублей.

Примеры расчёта с разными входными данными

Пример 1. Квартира площадью 40 кв. м с кадастровой стоимостью 9 500 000 рублей.

Стоимость 1 кв. м: 9 500 000 / 40 = 237 500 рублей. Вычет 20 кв. м: 237 500 x 20 = 4 750 000 рублей. Налоговая база: 9 500 000 - 4 750 000 = 4 750 000 рублей. Кадастровая стоимость объекта менее 10 млн, ставка 0,1%. Налог: 4 750 000 x 0,001 = 4 750 рублей.

Пример 2. Квартира площадью 55 кв. м с кадастровой стоимостью 15 000 000 рублей.

Стоимость 1 кв. м: 15 000 000 / 55 = 272 727 рублей. Вычет 20 кв. м: 272 727 x 20 = 5 454 540 рублей. Налоговая база: 15 000 000 - 5 454 540 = 9 545 460 рублей. Кадастровая стоимость объекта от 10 до 20 млн, ставка 0,15%. Налог: 9 545 460 x 0,0015 = 14 318 рублей.

Пример 3. Гараж площадью 20 кв. м с кадастровой стоимостью 2 000 000 рублей. Для гаражей налоговый вычет не применяется. Налоговая база: 2 000 000 рублей. Ставка 0,1%. Налог: 2 000 000 x 0,001 = 2 000 рублей.

Пример 4. Комната в коммунальной квартире площадью 15 кв. м с кадастровой стоимостью 3 500 000 рублей. Стоимость 1 кв. м: 3 500 000 / 15 = 233 333 рубля. Вычет 10 кв. м: 233 333 x 10 = 2 333 330 рублей. Налоговая база: 3 500 000 - 2 333 330 = 1 166 670 рублей. Ставка 0,1%. Налог: 1 166 670 x 0,001 = 1 167 рублей.

Как рассчитать налог на имущество с помощью онлайн-калькулятора

Пошаговая инструкция по работе с калькулятором

Для расчёта налога на имущество в Москве достаточно заполнить несколько полей в форме калькулятора на этой странице.

Шаг 1. Укажите кадастровую стоимость объекта. Её можно найти в выписке из ЕГРН, в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или на портале Росреестра.

Шаг 2. Введите общую площадь объекта в квадратных метрах. Данные указаны в свидетельстве о собственности или в техническом паспорте.

Шаг 3. Выберите тип объекта из списка: квартира, комната, жилой дом, гараж или иное. От этого зависит размер налогового вычета и ставка.

Шаг 4. Если у вас есть право на льготу, отметьте соответствующую категорию. Калькулятор автоматически применит освобождение от налога на один объект каждого типа.

Система покажет сумму налога к уплате с учётом всех вычетов и льгот. Результат можно сохранить или распечатать.

Частые ошибки при расчёте

При расчёте налога на имущество часто ошибаются в определении налоговой базы. Некоторые считают налог от полной кадастровой стоимости без вычета площади. Это завышает сумму в несколько раз. Например, для квартиры площадью 30 кв. м вычет составляет 20 кв. м, то есть налог платится только с 10 кв. м.

Другая распространённая ошибка - неправильное применение ставки. Ставка зависит от общей кадастровой стоимости объекта, а не от налоговой базы после вычета. Если кадастровая стоимость квартиры 18 млн рублей, ставка будет 0,15%, даже если после вычета база составит 10 млн рублей.

Третья ошибка - игнорирование льгот. Многие собственники не знают, что имеют право на освобождение от налога, и платят полную сумму. Особенно это касается предпенсионеров и членов многодетных семей.

Когда налог равен нулю

Налог может быть равен нулю в нескольких случаях. Если после применения налогового вычета налоговая база стала отрицательной или равной нулю - налог не начисляется. Для квартиры площадью 20 кв. м и менее налоговая база после вычета будет нулевой. Для комнаты площадью 10 кв. м и менее - тоже.

Также налог равен нулю для льготных категорий граждан, которые полностью освобождены от уплаты за один объект каждого типа. Пенсионер, имеющий квартиру и гараж, не платит налог ни за квартиру, ни за гараж. Но если у пенсионера две квартиры, за вторую придётся платить полностью.

Сроки уплаты, льготы и порядок оформления в Москве

Сроки уплаты налога

Налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За 2025 год налог нужно уплатить до 1 декабря 2026 года. Налоговая служба направляет уведомление с рассчитанной суммой не позднее чем за 30 дней до срока уплаты. Уведомление приходит в личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или почтой на бумажном носителе.

Если уведомление не пришло до 1 ноября, рекомендуется обратиться в налоговую самостоятельно. Отсутствие уведомления не освобождает от обязанности платить налог.

Льготные категории граждан

На федеральном уровне от уплаты налога на имущество освобождаются: пенсионеры и предпенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий, Герои СССР и РФ, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, военнослужащие с определённым стажем, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Полный перечень приведён в статье 407 Налогового кодекса РФ.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого типа: одна квартира, один жилой дом, один гараж. Если у пенсионера две квартиры, льгота действует только на одну. Вторую квартиру нужно платить полностью. Выбрать объект, на который будет применяться льгота, можно самостоятельно, подав уведомление в налоговую.

В Москве действуют дополнительные льготы. Многодетные семьи (трое и более детей) освобождаются от налога на один объект каждого вида независимо от его площади. Дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей, также имеют право на освобождение от налога. Льготы для этих категорий установлены Законом города Москвы.

Документы для получения льготы

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. К заявлению прикладываются документы, подтверждающие право на льготу: пенсионное удостоверение или справка из Социального фонда, справка об инвалидности, удостоверение ветерана, удостоверение многодетной семьи, свидетельства о рождении детей.

Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru, в любом МФЦ города Москвы или лично в налоговой инспекции. Рекомендуется подать заявление до 1 апреля года, за который заявляется льгота. Но закон позволяет подать его в любое время - налог пересчитают за последние три года.

Куда обращаться при несогласии с начислением

Если налогоплательщик не согласен с суммой налога, можно обратиться в Управление ФНС по Москве через сайт nalog.gov.ru или лично. Для оспаривания кадастровой стоимости следует обращаться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Росреестре или в суд. Кадастровая стоимость часто бывает завышена, и её пересмотр может существенно снизить налог.

При обнаружении ошибки в расчёте налога достаточно написать обращение в налоговую через личный кабинет. Сотрудники обязаны проверить расчёт и дать мотивированный ответ в течение 30 дней. Если ошибка подтвердится, налог пересчитают, а переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться - уточняйте на сайте ФНС вашего региона.