Патентная система налогообложения (ПСН) - это специальный режим для индивидуальных предпринимателей. В Кемеровской области - Кузбасс он действует с 2020 года. ПСН позволяет заменить уплату НДФЛ, НДС (кроме ввозного) и налога на имущество фиксированным платежом. Стоимость патента рассчитывается как 6% от потенциального годового дохода, установленного региональным законом. Точную сумму для вашего вида деятельности поможет определить калькулятор на этой странице.

Кто может применять патентную систему в Кемеровской области - Кузбасс в 2026 году

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Организации этот режим не используют. В 2026 году сохраняются общие требования Налогового кодекса. Предприниматель должен соответствовать нескольким условиям.

Виды деятельности. Перечень видов деятельности, по которым возможен патент, утверждён региональным законом. В Кемеровской области - Кузбасс действует Закон № 108-ОЗ от 26.11.2015. В списке более 60 видов: парикмахерские услуги, ремонт мебели, сдача квартир в аренду, автосервис, образовательные курсы и другие. Полный перечень публикуется на сайте ФНС и в региональной базе.

Ограничения по численности. Средняя численность наёмных работников не должна превышать 15 человек за налоговый период. Учитываются все сотрудники, включая совместителей и работающих по договорам подряда.

Лимит по доходу. Годовой доход от реализации по всем патентам не может превышать 60 млн рублей. Если предприниматель совмещает ПСН с УСН, то лимит применяется суммарно.

Территория действия. Патент действует на территории муниципального образования, указанного в заявлении. Для Кемеровской области - Кузбасс это может быть отдельный город или район. Например, патент на услуги в Новокузнецке не даёт права работать в Кемерове. Исключение: по некоторым видам (развозная торговля, услуги по заказу) допускается действие на всей территории региона.

Типичные ситуации. Предприниматель Петров ремонтирует мебель в Кемерове. Он подаёт заявление на патент на 6 месяцев. Средняя численность работников - 2 человека. Доход за последний год составил 2,5 млн рублей. Он подходит под условия. Предприниматель Сидорова сдаёт в аренду квартиру в Новокузнецке. У неё нет наёмных работников. Она также может получить патент. Ещё пример: ИП Иванов оказывает парикмахерские услуги в Белове. У него 10 работников и доход 5 млн рублей. Все лимиты соблюдены.

Кто не может применять. Запрещено использовать ПСН при производстве подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых, оптовой торговле, деятельности по перевозке грузов своим транспортом свыше 20 машин. Если предприниматель нарушит условия (например, нанял 16-го работника), он теряет право на патент и переводится на общий режим или УСН с начала налогового периода.

Сколько стоит патент в Кемеровской области - Кузбасс: ставка и примеры расчёта

Стоимость патента рассчитывается по формуле: налог = потенциальный годовой доход (ПГД) × 6% × (количество месяцев действия патента / 12). Ставка 6% установлена Налоговым кодексом и является фиксированной для всех регионов. Регион может снижать её до 0% для отдельных категорий (налоговые каникулы).

Потенциальный годовой доход. ПГД устанавливается законом Кемеровской области - Кузбасс для каждого вида деятельности. Размер зависит от муниципального образования и количества работников. Например, для парикмахерских услуг без наёмных работников ПГД может быть 100 000 рублей, с пятью работниками - 300 000 рублей. Точные цифры необходимо уточнять в законе или с помощью калькулятора на этой странице.

Пример 1: Парикмахер без работников в Кемерове. ПГД по данному виду в Кемерове на 2026 год - 150 000 рублей (условные данные; для точного расчёта используйте калькулятор). Патент выдаётся на 12 месяцев. Расчёт: 150 000 × 6% = 9 000 рублей в год. Если патент берётся на 3 месяца, то сумма: (150 000 × 6%) × 3/12 = 9 000 × 0,25 = 2 250 рублей.

Пример 2: Автосервис с 5 работниками в Новокузнецке. ПГД для этого вида с численностью до 5 человек может составлять 600 000 рублей. Патент на 6 месяцев. Расчёт: 600 000 × 6% = 36 000 рублей годовая стоимость. За полгода: 36 000 × 6/12 = 18 000 рублей.

Пример 3: Аренда жилья без работников в Белове. ПГД для сдачи квартир - 200 000 рублей. Патент на 9 месяцев. Стоимость: 200 000 × 6% = 12 000 рублей в год. За 9 месяцев: 12 000 × 9/12 = 9 000 рублей.

Важный момент: если предприниматель получил патент на один квартал, а потом продливает его, то в каждом заявлении указывается отдельный период. Общая стоимость за год не может превышать сумму, рассчитанную из полного ПГД.

Точную сумму для вашего вида деятельности, муниципального образования и срока рассчитает калькулятор на этой странице. Введите данные и получите готовый результат.

Как рассчитать стоимость патента: пошаговая инструкция

Чтобы самостоятельно рассчитать стоимость патента, выполните следующие шаги.

Шаг 1. Определите вид деятельности. Выберите из перечня, утверждённого для Кемеровской области - Кузбасс. Убедитесь, что ваш вид есть в списке. Если нет - ПСН недоступна.

Шаг 2. Узнайте потенциальный годовой доход. ПГД зависит от муниципального образования. Например, для города Кемерово ставки могут быть выше, чем для сельских районов. Информация содержится в Законе КО № 108-ОЗ или на сайте УФНС. Используйте калькулятор - он подгружает актуальные значения.

Шаг 3. Выберите срок патента. Минимальный срок - 1 месяц, максимальный - 12 месяцев. Срок должен укладываться в один календарный год. Если нужно начать с середины года, патент выдаётся на оставшиеся месяцы.

Шаг 4. Введите количество работников. Учитывается средняя численность за период действия патента. Если работники есть, ПГД обычно увеличивается (закон устанавливает градации). В калькуляторе нужно указать точное число.

Шаг 5. Нажмите «Рассчитать». Калькулятор выдаст сумму налога к уплате. Формула применяется автоматически. Результат показывается в рублях, с точностью до целых.

Типичные ошибки. Первая - неверный выбор вида деятельности. Например, «услуги по ремонту обуви» и «услуги по ремонту одежды» имеют разные ПГД. Вторая - указание периода больше 12 месяцев. Патент нельзя получить на 13 месяцев. Третья - забывают, что ПГД зависит от территории. Один вид может иметь разный доход в Кемерове и Прокопьевске. Четвёртая - путают патент с УСН: на ПСН взносы не уменьшают стоимость патента, в отличие от УСН «Доходы».

Граничные случаи. Если ПГД равен нулю по какой-то причине (не предусмотрен законом) - такой вид на ПСН не переводится. Минимальная стоимость патента при ПГД 100 000 рублей на 1 месяц: (100 000 × 6%) / 12 = 500 рублей. Максимальная - при ПГД 2 млн рублей на год: 120 000 рублей. Нулевого патента не бывает, если только не действуют налоговые каникулы (ставка 0%). О них - в следующем разделе.

Сроки уплаты и особенности патента в Кемеровской области - Кузбасс

Сроки уплаты. Если патент получен на срок до 6 месяцев включительно, вся сумма налога уплачивается до даты окончания действия патента. Если патент на срок от 6 до 12 месяцев, то в течение первых 90 дней нужно оплатить 1/3 от суммы, а оставшиеся 2/3 - не позднее даты окончания патента. Например, патент на 9 месяцев стоимостью 18 000 рублей: 6 000 рублей платят в первые 90 дней, 12 000 рублей - до конца срока.

Особые условия для Кемеровской области - Кузбасс. В регионе действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП. Постановление Правительства Кемеровской области устанавливает перечень видов деятельности, по которым ставка 0% может применяться в течение двух налоговых периодов. Это касается производственной, социальной, научной сфер и бытовых услуг. Условие: после регистрации ИП подаёт заявление на патент по одному из этих видов. Подтвердить право нужно документально. Льгота действует до 2027 года включительно.

Все льготы и освобождения. Кроме налоговых каникул, других региональных льгот по ПСН в Кузбассе нет. Федеральных льгот тоже не предусмотрено. Страховые взносы за себя и работников платятся отдельно, они не уменьшают стоимость патента (в отличие от УСН или ЕСХН). Предприниматели на ПСН освобождены от ККМ? С 2026 года для всех плательщиков ПСН обязательно использование онлайн-касс, если не действует отсрочка для отдалённых районов.

Куда обращаться. Заявление на патент подаётся в любой налоговый орган по месту жительства или по месту ведения деятельности (через МФЦ, личный кабинет ИП на сайте ФНС, почтой). Процесс: заполнить форму 26.5-1, указать период, вид деятельности, муниципальное образование. Срок рассмотрения - 5 рабочих дней. Патент начинает действовать с даты, указанной в заявлении.

Что делать при несогласии с расчётом. Если налоговый орган рассчитал стоимость патента неверно (например, неправильно применил ПГД), можно подать жалобу в УФНС по Кемеровской области - Кузбасс через личный кабинет или письмом. Срок рассмотрения - 30 дней. До вынесения решения уплачивать налог по квитанции не обязательно, но лучше внести сумму, с которой вы согласны, чтобы избежать пеней.

Какие документы нужны. Для получения патента достаточно заявления. Паспорт и ИНН нужны для идентификации. Если патент оформляется впервые, налоговый орган может запросить выписку из ЕГРИП. Страховые взносы за работников перечисляются по общим правилам. Для льготы по налоговым каникулам дополнительно представляют документы, подтверждающие вид деятельности (например, договоры, лицензии).

Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться - уточняйте на сайте ФНС вашего региона.