Патентная система налогообложения (ПСН) в Москве - один из самых удобных режимов для индивидуальных предпринимателей. Вместо сложных деклараций и расчётов - фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактической выручки. Калькулятор на этой странице поможет быстро определить точную сумму налога с учётом вида деятельности, физических показателей и срока действия патента.

Кто применяет патентную систему налогообложения в Москве

Категории налогоплательщиков и условия применения

ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям. Организации, самозанятые и физические лица без статуса ИП этот режим не применяют. Условий для перехода на ПСН несколько: вид деятельности должен входить в перечень, установленный Законом г. Москвы; количество наёмных работников не должно превышать 15 человек за налоговый период; годовой доход по патентной деятельности - не более 60 млн рублей. Патент действует на территории Москвы. Если бизнес ведётся в нескольких регионах, потребуется отдельный патент на каждый.

Перечень видов деятельности для ПСН в Москве включает более 80 позиций. Среди них: ремонт и пошив обуви, парикмахерские и косметические услуги, ремонт бытовой техники и электроники, услуги по обучению и репетиторство, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети площадью до 50 кв.м, услуги общественного питания через объекты площадью до 50 кв.м, сдача в аренду жилых и нежилых помещений, автотранспортные услуги, ветеринарные услуги и многие другие. Полный перечень установлен Законом г. Москвы о патентной системе налогообложения.

Законодательная база и примеры из практики

Расчёт ПСН регулируется главой 26.5 Налогового кодекса РФ и Законом г. Москвы, который устанавливает размер потенциально возможного годового дохода по каждому виду деятельности. В Москве эти суммы пересматриваются ежегодно с учётом инфляции и экономической ситуации в регионе.

Пример 1. ИП Сидоров оказывает парикмахерские услуги в салоне на юге Москвы. Среднемесячная выручка - 750 000 руб. В штате 2 сотрудника. Сидоров перешёл на ПСН после отмены ЕНВД. Стоимость патента на год фиксирована и не зависит от фактической выручки. Если доход вырастет до 1 млн руб в месяц, налог не изменится. Главное - не превысить лимит в 60 млн руб в год.

Пример 2. ИП Козлова сдаёт в аренду две квартиры в Москве. Доход с каждой - 120 000 руб в месяц. Она оформила патент на сдачу в аренду недвижимости. Обе квартиры находятся в Москве, поэтому достаточно одного патента. Если бы одна из квартир была в Подмосковье, потребовался бы второй патент - для Московской области.

Ставка налога и расчёт стоимости патента в Москве

Базовая формула и порядок расчёта

Базовая ставка ПСН - 6% от потенциально возможного годового дохода. Для отдельных категорий налогоплательщиков в Москве ставка может быть снижена до 0% в рамках налоговых каникул. Формула расчёта выглядит так: [Потенциальный годовой доход по виду деятельности] × 6% × ([Количество месяцев действия патента] / 12) = [Стоимость патента].

Потенциальный годовой доход устанавливается Законом г. Москвы отдельно для каждого вида деятельности. Размер дохода привязан к физическим показателям: количеству работников, площади торгового зала или зала обслуживания, количеству транспортных средств, количеству объектов аренды. Например, для парикмахерских услуг потенциальный доход устанавливается на одного работника, для розничной торговли - на 1 кв.м площади, для автотранспортных услуг - на одно транспортное средство.

Примеры расчёта с разными исходными данными

Пример 1. ИП оказывает услуги по ремонту обуви. Потенциальный годовой доход по этому виду деятельности в Москве - 500 000 руб. Патент покупается на 12 месяцев. Расчёт: 500 000 × 6% = 30 000 руб в год. Эту сумму можно уменьшить на страховые взносы. Если у ИП нет работников, фиксированные взносы за 2026 год (49 500 руб) полностью перекрывают стоимость патента. Налог к уплате - 0 руб.

Пример 2. ИП занимается розничной торговлей в магазине площадью 30 кв.м. Потенциальный годовой доход для торговли через объекты стационарной сети площадью до 50 кв.м в Москве - 1 800 000 руб. Патент на 6 месяцев. Расчёт: 1 800 000 × 6% × (6/12) = 1 800 000 × 6% × 0,5 = 54 000 руб за полгода. Если у ИП есть 2 наёмных работника, стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов за них, но не более чем на 50% - то есть максимум на 27 000 руб.

Пример 3. Вновь зарегистрированный ИП открывает производственную мастерскую по ремонту мебели. При соблюдении условий налоговых каникул ставка 0% применяется в течение двух налоговых периодов со дня регистрации. Расчёт: 800 000 × 0% = 0 руб. Патент выдаётся бесплатно при условии, что доля доходов от льготируемого вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода ИП.

Пример 4. ИП на автотранспортных услугах имеет 3 грузовых автомобиля. Потенциальный годовой доход в Москве на одно транспортное средство - 1 000 000 руб. Патент на 3 месяца. Расчёт: 3 × 1 000 000 × 6% × (3/12) = 3 000 000 × 6% × 0,25 = 45 000 руб за три месяца.

Как рассчитать патент с помощью онлайн-калькулятора

Пошаговая инструкция по работе с калькулятором

Калькулятор на этой странице учитывает все актуальные ставки и потенциальные доходы по Москве на 2026 год. Для получения точного результата выполните несколько шагов.

Шаг 1. Выберите регион - Москва. Калькулятор автоматически подгрузит данные по потенциальным годовым доходам, установленным Законом г. Москвы.

Шаг 2. Выберите вид деятельности из выпадающего списка. Список содержит все виды деятельности, разрешённые для ПСН в Москве.

Шаг 3. Укажите физические показатели. Для розничной торговли это площадь торгового зала в квадратных метрах. Для парикмахерских услуг - количество работников. Для автотранспортных услуг - количество транспортных средств. Для сдачи в аренду - количество объектов.

Шаг 4. Укажите срок действия патента - от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Шаг 5. Нажмите кнопку Рассчитать. Калькулятор покажет стоимость патента с разбивкой по месяцам и итоговую сумму к уплате.

Ошибки при ручном расчёте и пограничные значения

При расчёте часто ошибаются: путают потенциальный годовой доход с фактическим. Потенциальный доход устанавливается законом и не зависит от реальной выручки. Если фактический доход превысит 60 млн рублей, право на ПСН теряется с начала налогового периода, и налог пересчитывается по общей системе налогообложения или УСН. Не учитывают территорию действия патента. В Москве патент действует на всей территории города. Но если деятельность ведётся в Москве и области, нужны два отдельных патента. Забывают про уменьшение стоимости патента на страховые взносы. ИП без работников уменьшает стоимость патента на всю сумму фиксированных страховых взносов (49 500 руб в 2026 году). ИП с работниками - на сумму взносов за работников и за себя, но не более 50% от стоимости патента.

Пограничные значения: минимальный срок патента - 1 месяц, максимальный - 12 месяцев в пределах одного календарного года. Стоимость патента не может быть ниже 0 руб (при налоговых каникулах). При превышении лимита в 60 млн рублей дохода или 15 работников право на ПСН утрачивается полностью. В этом случае налог пересчитывается по УСН или ОСНО с начала налогового периода.

Сроки уплаты, льготы и особенности ПСН в Москве

Сроки уплаты и порядок внесения платежей

Сроки уплаты зависят от периода действия патента. Если патент получен на срок до 6 месяцев - вся сумма уплачивается до окончания срока действия патента. Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев - 1/3 суммы уплачивается в течение 90 календарных дней после начала действия патента, оставшиеся 2/3 - до окончания срока действия патента. Оплатить патент можно через личный кабинет ИП на сайте nalog.gov.ru, через банк или портал Госуслуг. Реквизиты для оплаты формируются автоматически при подаче заявления на патент.

Льготы и освобождения для ИП на ПСН в Москве

В Москве действует несколько видов льгот для предпринимателей на патентной системе. Налоговые каникулы - ставка 0% для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Льгота действует в течение двух налоговых периодов со дня регистрации. Условие: доля доходов от льготируемого вида деятельности составляет не менее 70% от общего дохода. Уменьшение стоимости патента на страховые взносы. ИП без работников уменьшает стоимость патента на всю сумму фиксированных взносов (49 500 руб в 2026 году). ИП с работниками - на сумму взносов за работников и за себя, но не более 50% стоимости патента. Освобождение от НДФЛ в части доходов от патентной деятельности. Освобождение от НДС, за исключением ввоза товаров на территорию РФ. Освобождение от налога на имущество в части имущества, используемого в патентной деятельности.

Кто не платит налог по ПСН: предприниматели на налоговых каникулах в течение двух лет после регистрации; ИП, у которых стоимость патента полностью перекрыта страховыми взносами; предприниматели, получившие патент на срок менее месяца (если сумма налога оказалась меньше минимального платежа).

Документы для получения льготы и порядок обращения

Для получения патента и льгот потребуются: заявление на получение патента по форме 26.5-1; паспорт и ИНН; свидетельство о регистрации в качестве ИП; для налоговых каникул - документы, подтверждающие вид деятельности (выписка из ЕГРИП с кодами ОКВЭД). Заявление подаётся в ИФНС по месту жительства ИП за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Срок рассмотрения заявления - 5 рабочих дней. Отказ возможен при несоответствии вида деятельности перечню, превышении лимитов по доходам или численности работников, наличии задолженности по налогам.

Орган для обращений при несогласии с начислением - Управление ФНС по г. Москве. Жалоба подаётся через сайт nalog.gov.ru или лично в инспекцию. Срок подачи жалобы - 1 год с момента, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав. Вышестоящий орган рассматривает жалобу в течение 15 рабочих дней. При отрицательном решении спор решается в арбитражном суде г. Москвы. Для консультаций можно обратиться в Уполномоченный по защите прав предпринимателей в г. Москве.

Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться - уточняйте на сайте ФНС вашего региона.