Упрощённая система налогообложения с объектом «доходы минус расходы» (УСН 15%) применяется в Тверской области по правилам главы 26.2 Налогового кодекса. На этой странице приведены ставка, формула расчёта, сроки уплаты для региона, а также разобраны последствия просрочки и порядок оспаривания решений ФНС. Для точного вычисления используйте калькулятор на странице.

Кто платит УСН 15% в Тверской области

Плательщиками налога при УСН 15% являются организации и индивидуальные предприниматели (ИП), которые добровольно перешли на этот режим и выбрали объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Переход возможен при соблюдении условий: выручка за 9 месяцев года подачи уведомления не превышает 112,5 млн рублей, а после регистрации можно уведомить налоговую в течение 30 дней. Также действуют лимиты на остаточную стоимость основных средств (150 млн рублей) и среднюю численность сотрудников (100 человек).

УСН не могут применять банки, страховщики, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, производители подакцизных товаров, организации игорного бизнеса, иностранные компании с представительствами, а также организации с долей участия других юрлиц свыше 25% (кроме исключений). В Тверской области нет дополнительных ограничений регионального уровня - применяются федеральные нормы.

Типичные ситуации, в которых используют УСН 15%:

• Малое производственное предприятие. ООО «Тверской станкостроитель» имеет выручку 80 млн рублей, расходы на материалы и зарплату 65 млн рублей. Налоговая база 15 млн рублей, налог по ставке 15% - 2,25 млн рублей. Плюс минимальный налог 1% от доходов - 800 тыс. рублей, но налог больше, поэтому платится 2,25 млн рублей.
• Розничный магазин на ИП. ИП Иванов продаёт товары в Твери, доход 12 млн рублей в год, расходы на закупку и аренду 9,5 млн рублей. Налоговая база 2,5 млн рублей, налог 375 тыс. рублей. Минимальный налог 120 тыс. рублей. Платёж - 375 тыс. рублей.
• Услуги на селе. ИП Петров занимается ремонтом сельхозтехники в Ржеве, доход 4 млн рублей, расходы 3,8 млн рублей. База 200 тыс. рублей, налог 30 тыс. рублей. Минимальный налог 40 тыс. рублей (1% от 4 млн). Поскольку минимальный налог больше (40 тыс. > 30 тыс.), он уплачивается.

Все эти налогоплательщики обязаны вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а также представлять декларацию по УСН раз в год. Налоговым периодом считается календарный год, отчётными - первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Ставка налога УСН 15% в Тверской области - сколько платить

Федеральная ставка при объекте «доходы минус расходы» установлена в размере 15%. Однако субъекты РФ вправе снижать её до 5% для отдельных категорий налогоплательщиков. Законодательство Тверской области (Закон Тверской области от 09.11.2005 № 115-ЗО) в 2026 году не вводит пониженную ставку для всех без исключения - она применяется только для вновь зарегистрированных ИП в производственной, социальной или научной сфере в рамках «налоговых каникул» (0% на два года, если доля деятельности не менее 70%). Для остальных плательщиков общего правила ставка остаётся 15%.

Рекомендуется уточнять актуальную ставку на сайте УФНС по Тверской области (nalog.gov.ru/rn70) или непосредственно в своей инспекции - региональные власти могут вводить дифференцированные ставки (например, 10% для определённых отраслей). Поскольку публично объявленных понижений на 2026 год нет, в расчётах используется 15%.

Формула расчёта налога: Налог = (Доходы - Расходы) × 15%. Если полученная сумма меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог в размере 1% от величины доходов. Разница между начисленным и минимальным налогом может быть учтена в расходах следующих периодов (в течение 10 лет).

Пример 1. ООО «Верхневолжье» за 2026 год получило доход 5 000 000 рублей. Расходы, принимаемые к учёту (материалы, аренда, зарплата, налоги, проценты, реклама и т.д.) составили 4 200 000 рублей. Налоговая база = 800 000 рублей. Налог = 800 000 × 15% = 120 000 рублей. Минимальный налог = 5 000 000 × 1% = 50 000 рублей. Поскольку 120 000 > 50 000, уплате подлежит 120 000 рублей.

Пример 2. ИП Сидоров (Тверь) за 2026 год заработал 2 000 000 рублей. Документально подтверждённые расходы - 1 950 000 рублей. Налоговая база = 50 000 рублей. Налог = 50 000 × 15% = 7 500 рублей. Минимальный налог = 2 000 000 × 1% = 20 000 рублей. Так как 7 500 < 20 000, платится 20 000 рублей. Разницу 12 500 рублей ИП сможет включить в расходы будущих периодов (например, в 2027 году).

Пример 3. ООО «Торжокский хлеб» (пекарня). Доход 8 000 000 рублей, расходы (мука, оборудование, зарплата, аренда, коммуналка) - 7 900 000 рублей. База = 100 000 рублей. Налог = 100 000 × 15% = 15 000 рублей. Минимальный = 80 000 рублей. Уплате подлежит 80 000 рублей. Разница 65 000 рублей переносится на будущее.

Точный расчёт для вашей ситуации выполнит калькулятор на этой странице - достаточно внести суммы доходов и расходов за отчётный период. Помните, что не все фактические затраты можно учесть: перечень закрытый (ст. 346.16 НК РФ).

Как рассчитать УСН 15%: формула и пример через калькулятор

Для расчёта налога на УСН 15% нужно последовательно выполнить следующие действия. Калькулятор на странице автоматизирует этот процесс, но понимание алгоритма помогает избежать ошибок.

Шаг 1. Определите налоговую базу. Сложите все доходы, полученные за период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). Доходы признаются кассовым методом - в день поступления денег на счёт или в кассу, а при зачёте встречных требований - на дату зачёта.

Шаг 2. Учтите расходы. Из доходов вычтите документально подтверждённые затраты, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Основные виды: аренда, сырьё и материалы, оплата труда, страховые взносы, проценты по кредитам, реклама, командировки, приобретение основных средств (учитываются особым порядком), стоимость товаров для перепродажи, транспортные расходы и другие. Важно: расходы должны быть экономически обоснованы.

Шаг 3. Примените ставку. Федеральная ставка 15%, если регион не установил пониженную. В Тверской области для большинства налогоплательщиков действует 15%.

Шаг 4. Сравните с минимальным налогом. Если полученная сумма меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог.

Типичные ошибки при расчёте:

• Неправильное признание доходов. Например, авансы считаются доходом, даже если услуга ещё не оказана. Или, наоборот, возврат переплаты поставщику уменьшает доходы, но не все это отражают.
• Игнорирование закрытого перечня расходов. Нельзя учесть, например, представительские расходы сверх 4% от ФОТ или расходы на санитарную книжку без медосмотра.
• Забывание про минимальный налог. В примере 2 выше налог 7 500, а минимальный 20 000 - многие платят 7 500 и получают требование на доплату из ФНС.

Граничные случаи. Если доходы равны расходам (налоговая база = 0), всё равно платится минимальный налог 1% от доходов. Если расходы превышают доходы (убыток), минимальный налог также обязателен. Излишне уплаченный минимальный налог можно зачесть или вернуть, оформив заявление в ИФНС.

Для упрощения пользуйтесь калькулятором: введите данные за отчётный период, и он покажет сумму к уплате с учётом минимального налога и авансовых платежей.

Сроки уплаты и особенности УСН 15% в Тверской области

Налог перечисляется по итогам отчётных периодов (авансовые платежи) и по итогам налогового периода (доплата с учётом авансов).

Сроки авансовых платежей в 2026 году:

• за I квартал - до 25 апреля 2026 года;
• за полугодие - до 25 июля 2026 года;
• за 9 месяцев - до 25 октября 2026 года.

Срок уплаты годового налога:

• организации - до 25 марта 2027 года;
• индивидуальные предприниматели - до 25 апреля 2027 года.

Авансы уплачиваются по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Если платёж не поступил вовремя, начинают начисляться пени. Пеня за каждый день просрочки рассчитывается как 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы. С 31-го дня просрочки для юридических лиц ставка удваивается (1/150). Штраф за неполную уплату налога - 20% от суммы долга, при умышленной неуплате - 40% (ст. 122 НК РФ).

Что делать при просрочке. Немедленно уплатить недоимку и пени, чтобы ограничить рост долга. Пени и долг уже отражаются в «сальдо ЕНС» (единого налогового счёта). Если ФНС уже выставила требование, у вас 8 рабочих дней на добровольную уплату, после чего могут списать со счёта или наложить арест на имущество.

Как оспорить начисление налога или пеней. Если вы считаете, что сумма налога рассчитана неверно, можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по Тверской области) через вашу ИФНС, личный кабинет налогоплательщика или почтой. Срок подачи жалобы - до одного года с момента, когда узнали о нарушении своих прав (для ненормативных актов - один месяц, но лучше уточнить). Если жалоба не удовлетворила - обращайтесь в Арбитражный суд Тверской области (для организаций) или суд общей юрисдикции (для ИП).

Льготы в Тверской области. Для вновь зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сфере действует нулевая ставка (налоговые каникулы) на первые два года - при условии, что доля деятельности не менее 70%. Необходимо подать уведомление в ИФНС. Для остальных налогоплательщиков льготы не установлены. Уточнить текущие льготы можно на сайте УФНС по Тверской области (nalog.gov.ru/rn70) или в своей инспекции.

Куда обращаться. За разъяснениями - в ИФНС России по Тверской области (г. Тверь, ул. Спартака, д. 6) или через личный кабинет. Рекомендуется также проверять свою ставку с помощью калькулятора на этой странице, чтобы избежать ошибок. Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться - уточняйте на сайте ФНС вашего региона.