УСН 6% с взносами в Мурманской области применяют ИП и организации на упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы». Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы. На странице приведены ставки, сроки уплаты, порядок расчёта и действия при просрочке.

Кто платит УСН 6% с взносами в Мурманской области в 2026 году

Плательщиками УСН 6% с вычетом взносов в Мурманской области являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые выбрали объект налогообложения «доходы» и соответствуют условиям применения упрощёнки. Условия перечислены в главе 26.2 Налогового кодекса РФ: лимит доходов (не более 268,8 млн руб. для 2026 года), средняя численность работников до 130 человек, остаточная стоимость основных средств до 150 млн руб. Регион не вводил дополнительных ограничений.

Категории плательщиков:

• Индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» – могут уменьшать налог на страховые взносы за себя (фиксированные 53 658 руб. в 2026 году) и за работников (до 50% суммы налога).
• Организации (ООО, АО) на УСН с объектом «доходы» – уменьшают налог на взносы за работников, но не более чем на 50%.
• Крестьянские (фермерские) хозяйства – условия те же, что для ИП.

Закон, на основании которого применяется УСН: Налоговый кодекс РФ, глава 26.2. В Мурманской области не приняты пониженные ставки для отдельных категорий, но региональные власти имеют право снижать ставку до 1% для отдельных видов деятельности. Уточните ставку для вашего бизнеса в налоговой инспекции или на сайте УФНС по Мурманской области.

Типичные ситуации:

• ИП Смирнов – занимается ремонтом обуви в г. Мурманск. Доход за 2026 год составил 900 000 руб. Он уплатил фиксированные взносы 53 658 руб. в течение года. Налог УСН 6% – 54 000 руб. После вычета взносов налог к уплате – 342 руб.
• ООО «Север» – розничная торговля в г. Апатиты. Доход 4 000 000 руб., взносы за трёх работников – 180 000 руб. Налог 6% – 240 000 руб. Уменьшить можно не более чем на 50% – на 120 000 руб. К уплате – 120 000 руб.
• ИП Васильева – услуги такси в г. Мончегорск. Доход 600 000 руб., взносы за себя 53 658 руб. Налог 36 000 руб., после вычета – 0 руб. (налог меньше взносов).

Плательщик обязан подавать декларацию по УСН раз в год: для ИП – до 30 апреля, для организаций – до 31 марта. Авансовые платежи рассчитываются и уплачиваются по итогам каждого квартала.

Ставка УСН 6% в Мурманской области и примеры расчёта

Базовая ставка налога при объекте «доходы» составляет 6% от всех поступлений. Регионы могут снижать ставку до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков. В Мурманской области в 2026 году действует закон от 12.11.2020 № 2661-01-ЗМО, который устанавливает пониженную ставку 3% для впервые зарегистрированных ИП, оказывающих бытовые услуги, услуги по ремонту и строительству жилья, если доля таких доходов не менее 70%. Для всех остальных – 6%.

Формула расчёта налога:

Налог к уплате = Доход × 6% – Страховые взносы (не более 50% налога для работодателей, для ИП без работников – в полном размере)

Пример 1. ИП Молчанов, без работников. Доход за 1 квартал 2026 года – 350 000 руб. Взносы за себя уплатил в 1 квартале – 13 414,5 руб. (четвёртая часть фиксированного платежа). Налог: 350 000 × 6% = 21 000 руб. Уменьшаем на взносы: 21 000 – 13 414,5 = 7 585,5 руб. Аванс к уплате за 1 квартал – 7 585,5 руб.

Пример 2. ИП Сорокина, без работников. Доход за полугодие – 800 000 руб. Взносы уплачены за 1 и 2 квартал – 26 829 руб. (половина фиксированной суммы). Налог за полугодие: 800 000 × 6% = 48 000 руб. Уменьшаем на все уплаченные взносы: 48 000 – 26 829 = 21 171 руб. Аванс к уплате за полугодие – 21 171 руб.

Пример 3. ООО «Кольский улов», 2 работника. Доход за 9 месяцев – 2 500 000 руб. Взносы за работников за 1-3 кварталы – 90 000 руб. Налог за 9 месяцев: 2 500 000 × 6% = 150 000 руб. Уменьшить можно не более 50%: 150 000 × 50% = 75 000 руб. Взносы 90 000 руб. превышают 50%, поэтому вычет – 75 000 руб. Аванс к уплате – 150 000 – 75 000 = 75 000 руб.

Точный расчёт для вашего дохода и суммы взносов выполнит калькулятор на этой странице. Учтите: для ИП без работников вычет возможен в полном размере уплаченных взносов, для работодателей – не более 50% от исчисленного налога. Доходы учитываются кассовым методом – по дате поступления денег на счёт или в кассу.

Как рассчитать УСН 6% с взносами: пошаговая инструкция

Используйте калькулятор на странице для быстрого расчёта. Вам потребуется знать:

• Доход за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев или год).
• Сумму страховых взносов, уплаченных в этом же периоде (за себя и за работников).
• Количество работников (если есть) – для автоматического применения лимита 50%.

Пошаговая инструкция:

1. Выберите отчётный период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год).
2. Укажите доход – сумму всех поступлений, облагаемых по ставке 6%.
3. Введите сумму страховых взносов, которые вы уже перечислили в бюджет в этом периоде. Для ИП без работников – фиксированный платёж (можно указывать частями). Для ИП с работниками и ООО – взносы за работников.
4. Нажмите кнопку «Рассчитать». Калькулятор покажет налог к уплате.

Типичные ошибки при расчёте:

• Не совпадают периоды. Взносы уменьшают налог только того периода, в котором они фактически уплачены. Если вы перечислили взносы в декабре, они войдут в вычет за 4 квартал, а не за предыдущие.
• Завышение вычета для работодателей. Сумма вычета не может превышать 50% от исчисленного налога. Если взносы больше – остаток не переносится на следующие периоды.
• Забывают про авансовые платежи. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Аванс за 2 квартал = налог за полугодие минус аванс за 1 квартал. Калькулятор делает это автоматически, если выбрать соответствующий период.

Граничные случаи:

• Налог равен нулю. Если взносы превышают исчисленный налог (у ИП без работников), платить ничего не нужно. Но декларацию подать обязаны.
• Минимальный налог. Для объекта «доходы» минимального налога нет – он есть только для «доходы минус расходы».
• Потеря права на УСН. Если доход превысил лимит (268,8 млн руб.), налогоплательщик переходит на общую систему с начала квартала, в котором допущено превышение. Калькулятор не учитывает этот переход – нужна консультация.

Проверяйте полученные цифры. Точную сумму налога к уплате по итогам года рассчитывают в декларации, а авансы – в уведомлениях по ЕНП.

Сроки уплаты, штрафы и как оспорить начисления по УСН в Мурманской области

Сроки уплаты авансовых платежей и налога закреплены в статье 346.21 НК РФ. Для плательщиков УСН в Мурманской области они едины по всей стране:

• Авансы за 1 квартал – до 25 апреля 2026 г.
• Аванс за полугодие – до 25 июля 2026 г.
• Аванс за 9 месяцев – до 25 октября 2026 г.
• Налог за 2026 год для ИП – до 30 апреля 2027 г. (срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации).
• Налог за 2026 год для организаций – до 31 марта 2027 г.

Страховые взносы за себя ИП уплачивает до 31 декабря текущего года. Для уменьшения авансов лучше платить их помесячно или поквартально – тогда каждый аванс снижается на сумму уплаченных взносов. Если перечислить все взносы в конце года, уменьшить можно только налог по итогам года, а авансы придётся платить полностью.

Что будет при просрочке?

За каждый день просрочки начисляются пени. Размер пеней – 1/300 ключевой ставки Центробанка от суммы недоимки за каждый день просрочки. Ключевая ставка в 2026 году – ориентировочно 21% годовых (следите за изменениями). Пени начисляются с 26-го числа месяца (25-е – крайний срок уплаты аванса) до дня фактической уплаты.

Кроме пеней, возможен штраф по статье 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы, если нарушение неумышленное, и 40% – если умышленное. Штраф начисляется только в случае, если налог не уплачен по итогам года (занижение налоговой базы). Авансы штрафуются только пенями.

Как оспорить начисления?

Если вы считаете, что налоговая инспекция неверно рассчитала налог в требовании об уплате, нужно действовать в таком порядке:

1. Получите акт сверки – запросите в налоговой по месту учёта (в Мурманской области это ИФНС по адресу регистрации ИП или юридического адреса организации).
2. Подайте жалобу в вышестоящий орган – Управление ФНС России по Мурманской области. Жалобу можно подать онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или лично в УФНС (г. Мурманск, ул. Коминтерна, д. 7). Срок рассмотрения – 30 дней.
3. Если жалобу отклонили – обращайтесь в суд. Арбитражный суд Мурманской области (г. Мурманск, ул. Пушкинская, д. 3). Заявление подаётся в течение 3 месяцев после получения решения по жалобе.

Льготы и особенности для Мурманской области:

• Для впервые зарегистрированных ИП (не было регистрации в течение 3 последних лет) ставка 3% на 2 налоговых периода – при условии, что доля доходов от бытовых услуг, ремонта, строительства жилья не менее 70%.
• Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР) в моногородах (например, Кировск, Мончегорск) могут применяться пониженные тарифы страховых взносов – 7,6% вместо 30%.
• Освобождаются от налога ИП на УСН, у которых доход за налоговый период не превышает 60 млн руб. и нет работников? Нет, такого освобождения нет – только нулевой налог при взносах, превышающих налог.

За уточнениями обращайтесь в ИФНС по месту учёта. Можно позвонить в контакт-центр ФНС по номеру 8-800-222-22-22 или посетить сайт УФНС по Мурманской области (www.nalog.gov.ru/rn53/).

Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться – уточняйте на сайте ФНС вашего региона.