Кто платит УСН 6% с взносами в Новгородской области

Упрощённая система налогообложения со ставкой 6% применяется к доходам предпринимателей и организаций Новгородской области. Объект налогообложения - «доходы». Налогоплательщики перечислены в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

Категории налогоплательщиков

Налог по ставке 6% платят две категории: индивидуальные предприниматели и юридические лица. Выбор объекта «доходы» делается при подаче уведомления о переходе на УСН. Смена объекта возможна только с начала следующего года.

• Индивидуальные предприниматели без наёмных работников
• ИП с работниками, оформленными по трудовым договорам
• Общества с ограниченной ответственностью на УСН
• Акционерные общества, выбравшие объект «доходы»

Для перехода на УСН 6% доход за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей. Это ограничение действует для организаций. Для ИП лимит доходов при переходе не установлен.

Условия применения ставки 6%

Ставка 6% - федеральный базовый норматив. Региональные власти Новгородской области могут снизить её по закону от 30.04.2015 № 762-ОЗ. Пониженная ставка 3% действует для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах.

Условия для применения ставки 6% в Новгородской области:

• Доход за налоговый период не превышает 199,35 млн рублей
• Среднесписочная численность работников не более 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств до 150 млн рублей
• Доля участия других организаций не более 25% (для ООО)

При превышении лимита доходов ставка повышается. До 265,8 млн рублей действует ставка 8%. Свыше этой суммы - запрет на применение УСН.

Типичные ситуации уплаты налога

ИП без работников - самая распространённая категория. Предприниматель оказывает услуги, получает доход, платит 6%. Налог уменьшается на всю сумму страховых взносов за себя. При доходе до 300 000 рублей взносы фиксированные. С дохода свыше 300 000 рублей доплачивается 1%.

ООО с работниками платит налог по ставке 6% с дохода. Уменьшение - максимум на 50% от исчисленного налога. Взносы за работников и за себя суммируются для вычета.

ИП с работниками комбинирует взносы: за себя и за сотрудников. Ограничение 50% распространяется на общую сумму вычета.

Примеры категорий плательщиков

Пример 1. ИП Смирнов из Великого Новгорода оказывает бухгалтерские услуги. Работников нет. Доход за 2026 год - 1 200 000 рублей. Налог по ставке 6% составит 72 000 рублей. Взносы за себя: фиксированная часть и 1% с превышения. ИП уменьшает налог на всю сумму взносов.

Пример 2. ООО «Новгородстрой» занимается строительством. 15 работников. Доход за квартал - 8 000 000 рублей. Авансовый платёж - 480 000 рублей. Взносы за работников за квартал - 180 000 рублей. Вычет ограничен 50%: максимум 240 000 рублей. Налог к уплате - 240 000 рублей.

Пример 3. ИП Козлова из Боровичей содержит салон красоты. 4 работника. Годовой доход - 6 500 000 рублей. Исчисленный налог - 390 000 рублей. Взносы за работников и за себя - 220 000 рублей. Вычет ограничен 50%: 195 000 рублей. Итоговый налог - 195 000 рублей.

Сколько составляет УСН 6% с взносами в Новгородской области: расчёт

Налог по УСН 6% рассчитывается с общей суммы доходов. Доходы определяются по кассовому методу: дата поступления денег на счёт или в кассу. Статья 346.17 НК РФ устанавливает порядок признания доходов.

Формула расчёта налога

Базовая формула для ИП без работников:

Налог к уплате = Доход × 6% - Страховые взносы (100%)

Формула для ООО и ИП с работниками:

Налог к уплате = Доход × 6% - Страховые взносы (максимум 50% от налога)

Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: фиксированная часть на пенсионное страхование и медицинское. Плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей. Точный размер фиксированных взносов зависит от МРОТ и утверждается на федеральном уровне.

Порядок расчёта авансовых платежей

Авансовые платежи считаются нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, 9 месяцев. Из суммы налога вычитаются ранее уплаченные авансы. Взносы тоже учитываются нарастающим итогом.

Формула авансового платежа:

Авансовый платёж = Доход за период × 6% - Взносы за период - Ранее уплаченные авансы

Ограничение 50% для работодателей проверяется на каждом этапе. Нельзя вычесть взносы больше половины исчисленного налога.

Числовые примеры расчёта

Пример 1. ИП без работников, доход за полугодие 800 000 рублей.

Исчисленный налог: 800 000 × 6% = 48 000 рублей.

Взносы за полугодие: фиксированная часть 25 000 рублей + 1% с превышения (800 000 - 300 000) × 1% = 5 000 рублей. Итого взносов: 30 000 рублей.

Вычет для ИП без работников - 100%. Налог к уплате: 48 000 - 30 000 = 18 000 рублей.

Авансовый платёж за первый квартал составил 8 000 рублей. Итого к доплате за полугодие: 18 000 - 8 000 = 10 000 рублей.

Пример 2. ООО с работниками в Новгороде, доход за 9 месяцев 25 000 000 рублей.

Исчисленный налог: 25 000 000 × 6% = 1 500 000 рублей.

Взносы за работников за 9 месяцев: 650 000 рублей.

Максимальный вычет: 1 500 000 × 50% = 750 000 рублей.

Фактические взносы 650 000 рублей меньше максимума. Вычет применяется полностью.

Налог с учётом вычета: 1 500 000 - 650 000 = 850 000 рублей.

Ранее уплачено авансов: 550 000 рублей. К доплате за 9 месяцев: 850 000 - 550 000 = 300 000 рублей.

Пример 3. ИП с 2 работниками, доход за год 4 000 000 рублей.

Исчисленный налог: 4 000 000 × 6% = 240 000 рублей.

Взносы за работников за год: 168 000 рублей. Взносы ИП за себя: 49 500 + 1% × (4 000 000 - 300 000) = 49 500 + 37 000 = 86 500 рублей.

Итого взносов: 168 000 + 86 500 = 254 500 рублей.

Максимальный вычет: 240 000 × 50% = 120 000 рублей.

Фактические взносы превышают максимум. Вычет ограничен 120 000 рублей.

Налог к уплате за год: 240 000 - 120 000 = 120 000 рублей.

Точную сумму рассчитает калькулятор на этой странице.

Как рассчитать УСН 6% с взносами: формула и пример

Расчёт налога требует точных данных о доходах и уплаченных взносах. Ошибка в цифрах приводит к недоимке или переплате. Ниже приведена пошаговая инструкция.

Данные для расчёта

Для расчёта потребуются четыре показателя:

• Сумма дохода за налоговый период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
• Сумма страховых взносов, фактически уплаченных в периоде
• Наличие или отсутствие наёмных работников
• Сумма ранее уплаченных авансовых платежей

Доходы считаются по кассовому методу. Поступления на расчётный счёт включаются в базу. Возвраты клиентам вычитаются. Кредиты и займы в доходы не входят.

Взносы учитываются по дате платежа. Уплачено в первом квартале - вычет в первом квартале. Переплата по взносам тоже учитывается.

Пошаговый расчёт

Шаг 1. Определить доход за период нарастающим итогом.

Шаг 2. Умножить доход на ставку 6%. Получить исчисленный налог.

Шаг 3. Рассчитать сумму взносов, уплаченных в периоде.

Шаг 4. Определить лимит вычета. Для ИП без работников - 100% налога. Для работодателей - 50% налога.

Шаг 5. Сравнить взносы с лимитом. Взносы меньше лимита - вычет равен взносам. Взносы больше лимита - вычет равен лимиту.

Шаг 6. Вычесть сумму вычета из исчисленного налога.

Шаг 7. Отнять ранее уплаченные авансы. Результат - платёж за текущий период.

Пример расчёта. ИП без работников в Старой Руссе. Доход за первый квартал 500 000 рублей. Взносы уплачены 10 марта: 12 000 рублей.

Исчисленный налог: 500 000 × 6% = 30 000 рублей.

Вычет 100%: взносы 12 000 рублей меньше налога. Полный вычет.

Налог к уплате: 30 000 - 12 000 = 18 000 рублей.

Ранее авансы не платились. Итого за первый квартал: 18 000 рублей.

Типичные ошибки при расчёте

Ошибка 1. Вычет взносов, которые ещё не уплачены. Взносы начислены, но не перечислены в бюджет. Вычет не применяется. Налог платится в полном размере. Взносы можно будет вычесть после уплаты.

Ошибка 2. Превышение лимита 50% для работодателей. Организация платит взносов больше, чем 50% налога. Вычет ограничен половиной. Разница «сгорает» и не переносится.

Ошибка 3. Включение в доходы кредитов и займов. Поступление кредита от банка или заём от учредителя - не доход. Эти суммы исключаются из базы. Ошибка приводит к завышению налога.

Ошибка 4. Неверный расчёт нарастающим итогом. За полугодие считаются доходы за 6 месяцев, а не за второй квартал. Авансовый платёж за полугодие уменьшается на платёж за первый квартал.

Граничные случаи расчёта

Налог равен нулю. ИП без работников с доходом 600 000 рублей. Исчисленный налог - 36 000 рублей. Взносы за себя - 49 500 рублей + 1% с 300 000 = 3 000 рублей. Итого взносов 52 500 рублей. Вычет 100%: 36 000 рублей. Налог к уплате - 0 рублей.

Минимальный налог. При УСН «доходы» минимальный налог 1% не применяется. Это правило только для объекта «доходы минус расходы». На ставке 6% минимальной суммы нет.

Максимальное уменьшение для работодателей. ООО с доходом 10 000 000 рублей. Налог - 600 000 рублей. Взносы за работников - 400 000 рублей. Лимит вычета - 300 000 рублей. Налог к уплате - 300 000 рублей. Налог уменьшен ровно вдвое.

Для расчёта используйте калькулятор на странице.

Сроки уплаты УСН 6% с взносами в Новгородской области

Сроки уплаты установлены статьёй 346.21 НК РФ. Региональные особенности не меняют федеральный график. Авансовые платежи перечисляются ежеквартально. Годовой налог - по итогам года.

Календарь платежей на 2026 год

Авансовый платёж за первый квартал: до 25 апреля 2026 года.

Авансовый платёж за полугодие: до 25 июля 2026 года.

Авансовый платёж за 9 месяцев: до 25 октября 2026 года.

Налог за 2026 год для организаций: до 31 марта 2027 года.

Налог за 2026 год для ИП: до 30 апреля 2027 года.

Сроки не сдвигаются, если последний день - рабочий. При попадании на выходной или праздник срок переносится на следующий рабочий день.

Страховые взносы ИП за себя платятся в другие сроки. Фиксированная часть - до 31 декабря 2026 года. 1% с доходов свыше 300 000 рублей - до 1 июля 2027 года.

Региональные особенности Новгородской области

Закон Новгородской области от 30.04.2015 № 762-ОЗ устанавливает пониженные ставки для отдельных категорий. Ставка 3% действует для впервые зарегистрированных ИП. Виды деятельности: производственные, социальные, научные, бытовые услуги.

Условия применения ставки 3%:

• Первая регистрация ИП после вступления закона в силу
• Доля профильной деятельности не менее 70% в доходе
• Действие ставки - два налоговых периода с момента регистрации

С 1 января 2021 года закон расширен. Ставка 5% применяется для ИП на производственной и социальной сфере, зарегистрированных после 1 января 2021 года. Ставка действует первый налоговый период.

При применении пониженной ставки порядок уменьшения на взносы сохраняется. ИП без работников вычитает 100% взносов. ИП с работниками - максимум 50%.

Льготы и освобождения

Полное освобождение от УСН получают налогоплательщики, перешедшие на другие режимы: НПД (налог на профессиональный доход), АУСН (автоматизированная УСН). Эти режимы доступны в Новгородской области.

Льгота по ставке 0% действует для впервые зарегистрированных ИП на производственной, социальной и научной деятельности. Это федеральная норма, статья 346.20 НК РФ. Нулевая ставка применяется два года.

Условия нулевой ставки:

• ИП зарегистрирован после вступления в силу регионального закона
• Вид деятельности из перечня статьи 346.20 НК РФ
• Доля профильного дохода не менее 70%

Закон Новгородской области № 762-ОЗ такую льготу не устанавливал. Но федеральные нормы действуют независимо от регионального закона.

Куда обращаться за уточнениями

Вопросы по расчёту и уплате УСН в Новгородской области адресуются в ИФНС. Контакты и адреса на сайте ФНС: nalog.gov.ru/rn55/.

Управление ФНС по Новгородской области: Великий Новгород, ул. Великая, 18. Телефон: 8 (8162) 62-00-01.

Межрайонные инспекции обслуживают районы области. ИФНС № 1 - Великий Новгород. ИФНС № 2 - Боровичи. ИФНС № 3 - Старая Русса. ИФНС № 4 - Валдай.

Электронная подача деклараций и обращений - через Личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Несогласие с расчётом ФНС

При расхождении с налоговой проводятся сверка расчётов. Подается заявление в ИФНС. Срок рассмотрения - 5 рабочих дней.

Жалоба на действия инспекции подаётся в Управление ФНС по Новгородской области. Срок подачи - один год с момента нарушения. Рассмотрение - 15 рабочих дней.

Документы для обжалования: декларация по УСН, платёжные поручения, выписки по расчётному счёту, квитанции об уплате взносов.

Документы для применения льгот

Для ставки 3% по закону № 762-ОЗ: свидетельство ОГРНИП с датой регистрации, выписка из ЕГРИП, документы о виде деятельности (код ОКВЭД).

Для ставки 0% по федеральной норме: аналогичный пакет. Плюс расчёт доли профильного дохода - не менее 70%.

Уведомление о переходе на УСН подаётся по форме 26.2-1. Для перехода с 2027 года - до 31 декабря 2026 года. Для новых ИП - в течение 30 дней с даты регистрации.

Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться - уточняйте на сайте ФНС вашего региона.