Калькулятор УСН 6% в Москве помогает предпринимателям и организациям рассчитать налог при упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы». Расчёт ведётся исходя из фактически полученных доходов за отчётный период. В 2026 году базовая ставка составляет 6%, но в Москве действуют пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Ниже приведён порядок расчёта с конкретными цифрами и примерами.

Кто применяет УСН 6% в Москве

Категории налогоплательщиков на упрощёнке в Москве

УСН 6% в Москве применяют две основные категории налогоплательщиков: индивидуальные предприниматели и юридические лица (ООО). Главное условие - объект налогообложения «доходы», то есть налог платится со всех поступлений на расчётный счёт и в кассу. Расходы при этом не уменьшают налоговую базу, что отличает этот режим от УСН «доходы минус расходы» (ставка 15%).

На практике УСН 6% выбирают предприниматели с невысокой долей затрат в выручке: консультанты, разработчики, агентства, мастера сферы услуг, арендодатели. Для торговли и производства чаще выгоднее УСН 15%, но окончательное решение зависит от рентабельности бизнеса.

Законодательная база - глава 26.2 Налогового кодекса РФ. Региональные особенности Москвы регулируются Законом города Москвы от 9 июля 2008 года № 33 «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощённой системы налогообложения». Именно этот документ устанавливает пониженные ставки для московских налогоплательщиков.

Условия для перехода на УСН 6% в Москве

Перейти на упрощёнку могут организации и ИП, которые соответствуют лимитам. В 2026 году действуют следующие ограничения: доход за 9 месяцев предыдущего года не более 112,5 млн рублей (для перехода с 2026 года), остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей, средняя численность сотрудников не более 100 человек. Для организаций дополнительно - доля участия других юрлиц не более 25%.

Вновь зарегистрированные ИП и ООО в Москве могут подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после постановки на учёт. Если срок пропущен, применять упрощёнку можно только с нового календарного года.

Отдельная категория - налогоплательщики, утратившие право на УСН. Если доход превысил 200 млн рублей или численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик автоматически переходит на ОСНО с начала квартала, в котором допущено превышение.

Примеры из практики

Пример 1. ИП Смирнов зарегистрировался в Москве в феврале 2026 года, выбрал УСН 6%. Он оказывает консультационные услуги, расходы минимальны (аренда коворкинга, интернет). За первый квартал доход составил 850 000 руб. Налог к уплате - 51 000 руб. (850 000 × 6%). С учётом страховых взносов (фиксированный платёж 2026 года - около 53 658 руб. за год плюс 1% с дохода свыше 300 000 руб.) налог можно уменьшить до нуля.

Пример 2. ООО «Технопарк» в Москве занимается разработкой ПО. Доход за полугодие 2026 года - 4 200 000 руб. Налог без учёта вычета - 252 000 руб. У ООО два сотрудника, страховые взносы за полугодие - 126 000 руб. Налог можно уменьшить на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50% (126 000 руб. < 126 000 руб. = 50% от 252 000 руб.). Итоговый налог к уплате - 126 000 руб.

Ставка УСН 6% в Москве и формула расчёта

Базовая ставка налога

Федеральная ставка УСН с объектом «доходы» составляет 6%. Регионы вправе снижать её до 1% для отдельных категорий налогоплательщиков. В Москве действует Закон № 33, который устанавливает ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной и научной сферах (налоговые каникулы). Для остальных налогоплательщиков ставка остаётся стандартной - 6%.

С 2025 года действуют повышенные ставки при превышении лимитов: если доход от 150 до 200 млн рублей или численность сотрудников от 100 до 130 человек, ставка увеличивается до 8%. В 2026 году эти пороговые значения сохраняются.

Формула расчёта УСН 6%

Формула предельно простая: [Сумма доходов за отчётный период] × [Ставка налога] = [Налог к уплате].

Доходы определяются кассовым методом - на дату поступления денег на расчётный счёт или в кассу. Авансы включаются в налоговую базу того периода, в котором получены. Предоплата за будущие поставки тоже облагается налогом.

Налог уменьшается на страховые взносы, уплаченные в том же периоде. Для ИП без сотрудников - на 100% суммы фиксированных и дополнительных взносов. Для ИП с сотрудниками и для ООО - на сумму взносов за сотрудников, но не более чем на 50% от исчисленного налога.

Примеры расчёта налога

Пример 1. ИП Петров в Москве, без сотрудников. Доход за 1 квартал 2026 года - 1 200 000 руб. Налог до вычета: 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. Фиксированные взносы за 2026 год - 53 658 руб. (точная сумма утверждается Правительством РФ). За 1 квартал ИП уплатил 13 414,5 руб. (1/4 годовой суммы). Налог к уплате: 72 000 - 13 414,5 = 58 585,5 руб.

Пример 2. ИП Иванова в Москве, без сотрудников, доход за полугодие 2026 года - 2 800 000 руб. Налог до вычета: 2 800 000 × 6% = 168 000 руб. Доход превысил 300 000 руб., поэтому дополнительный взнос: (2 800 000 - 300 000) × 1% = 25 000 руб. Общая сумма взносов за полугодие: 53 658 / 2 + 25 000 = 51 829 руб. Налог к уплате: 168 000 - 51 829 = 116 171 руб.

Пример 3. ООО «Сервис» в Москве, 5 сотрудников. Доход за 9 месяцев 2026 года - 6 500 000 руб. Налог до вычета: 6 500 000 × 6% = 390 000 руб. Страховые взносы за сотрудников за 9 месяцев - 270 000 руб. 50% от налога - 195 000 руб. Взносы (270 000 руб.) превышают 50% налога, поэтому вычет ограничен 195 000 руб. Налог к уплате: 390 000 - 195 000 = 195 000 руб.

Как пользоваться калькулятором УСН 6% в Москве

Пошаговая инструкция

Калькулятор на этой странице позволяет рассчитать налог УСН 6% за любой период 2026 года. Для получения результата выполните четыре простых шага.

Шаг 1. Выберите отчётный период: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Если расчёт промежуточный, можно указать произвольное количество месяцев.

Шаг 2. Введите сумму полученных доходов за выбранный период. Учитываются все поступления: оплата от клиентов, авансы, внереализационные доходы. Сумму берите из книги учёта доходов и расходов (КУДиР).

Шаг 3. Укажите сумму уплаченных страховых взносов за тот же период. Для ИП - фиксированные взносы и 1% с дохода свыше 300 000 руб. Для ООО и ИП с сотрудниками - взносы за работников. Важно: учитываются только взносы, фактически уплаченные в данном периоде.

Шаг 4. Выберите статус налогоплательщика: ИП без сотрудников, ИП с сотрудниками или ООО. От этого зависит размер вычета (100% или 50%). Калькулятор автоматически применит нужный лимит и покажет итоговую сумму налога к уплате.

Ошибки при ручном расчёте

При расчёте часто ошибаются: путают кассовый метод и метод начисления. Доход на УСН учитывается на дату поступления денег, а не на дату подписания акта. Если деньги поступили в марте, а акт подписан в апреле, доход относится к 1 кварталу.

Ещё одна распространённая ошибка - учёт взносов по начислению, а не по уплате. Уменьшить налог можно только на те взносы, которые фактически перечислены в бюджет в том же периоде. Начисленные, но не уплаченные взносы не дают права на вычет.

Третья ошибка - неправильный расчёт 1% взноса для ИП. Дополнительный взнос считается с доходов свыше 300 000 руб. за год, но платить его можно частями в течение года. Если ИП уплатил часть дополнительного взноса в текущем квартале, эту сумму можно включить в вычет.

Пограничные значения

Минимальная сумма налога - 0 руб. Если страховые взносы превысили исчисленный налог (для ИП без сотрудников), налог можно не платить. Для ИП с сотрудниками и ООО налог не может быть меньше 50% от исчисленной суммы.

Максимальная ставка - 8% при превышении лимита в 150 млн рублей дохода или 100 сотрудников. Если доход превысил 200 млн рублей или численность превысила 130 человек, право на УСН утрачивается полностью.

Лимит доходов для сохранения права на УСН в 2026 году - 200 млн рублей. При превышении этой суммы налогоплательщик переходит на ОСНО с начала квартала превышения.

Сроки уплаты, льготы и особенности в Москве

Сроки уплаты налога

Авансовые платежи по УСН 6% уплачиваются ежеквартально: до 25 апреля за 1 квартал, до 25 июля за полугодие, до 25 октября за 9 месяцев. Годовой налог уплачивается: для организаций - до 31 марта следующего года, для ИП - до 30 апреля следующего года.

За 2026 год организации Москвы должны уплатить налог до 31 марта 2027 года, ИП - до 30 апреля 2027 года. Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Декларация по УСН подаётся один раз в год: организации - до 31 марта, ИП - до 30 апреля. За 2026 год отчётность сдаётся по форме, утверждённой приказом ФНС.

Льготы по УСН в Москве

В Москве действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП. Ставка 0% применяется в течение двух налоговых периодов (двух лет) со дня регистрации. Условия: вид деятельности должен входить в перечень - производственная, социальная или научная сфера. Доля доходов от льготируемого вида деятельности должна составлять не менее 70% от общего дохода.

Пониженные ставки для других категорий налогоплательщиков в Москве не установлены. Стандартная ставка для всех остальных - 6%. При этом московские налогоплательщики могут применять патентную систему налогообложения для отдельных видов деятельности, что иногда выгоднее, чем УСН.

Для применения льготы по налоговым каникулам необходимо подать уведомление в ИФНС по месту регистрации. Дополнительно потребуется подтверждать долю льготируемого дохода при сдаче декларации.

Документы для подтверждения права на льготу

Для подтверждения права на пониженную ставку или налоговые каникулы в Москве потребуются: уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1), книга учёта доходов и расходов (КУДиР), налоговая декларация по УСН с указанием применяемой ставки, документы, подтверждающие вид деятельности (ОКВЭД, договоры, акты).

Для ИП на налоговых каникулах дополнительно - расчёт доли доходов от льготируемого вида деятельности. Если доля менее 70%, ставка 0% не применяется, налог пересчитывается по стандартной ставке 6%.

Куда обращаться по вопросам налога

По всем вопросам, связанным с УСН 6% в Москве, налогоплательщики обращаются в территориальную инспекцию ФНС по месту регистрации. Узнать номер и адрес своей инспекции можно на официальном сайте ФНС nalog.gov.ru в разделе «Контакты и обращения».

При несогласии с начислением налога или решением налогового органа следует подать жалобу в вышестоящий налоговый орган - Управление ФНС по городу Москве. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или через портал «Госуслуги». Срок рассмотрения жалобы - 30 дней с возможностью продления до 60 дней.

Для оперативного решения вопросов рекомендуется использовать электронные сервисы ФНС: «Личный кабинет ИП», «Личный кабинет юридического лица» и «Обратиться в ФНС». Это быстрее, чем личный визит в инспекцию.

Данные актуальны на момент публикации. Ставки и суммы могут меняться - уточняйте на сайте ФНС вашего региона.